مشمولان ارسال صورتحساب در سامانه مودیان فقط به یک گروه خاص محدود نمیشوند. وضعیت اشخاص حقیقی و حقوقی با توجه به نوع فعالیت، میزان فروش و مقررات و فراخوانهای مالیاتی تعیین میشود.
قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان در ۲۳ آبان ۱۴۰۲ تصویب شد و اجرای تکالیف سامانه مؤدیان را تسهیل و مرحلهبندی کرد.
بنابراین برای تشخیص مشمولیت یک کسبوکار، نمیتوان فقط به حقیقی یا حقوقی بودن آن توجه کرد. در ادامه، مهمترین معیارهای بررسی مشمولیت را توضیح میدهیم.
چه کسانی مشمول ارسال صورتحساب در سامانه مودیان هستند؟
برای تشخیص مشمولیت، باید وضعیت مودی از چند جنبه بررسی شود:
نوع شخصیت مودی؛ حقیقی یا حقوقی
میزان فروش و نصاب مقرر
نوع فعالیت اقتصادی فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده
مقررات و دستورالعملهای جاری سازمان امور مالیاتی
نکته کلیدی: داشتن یک کسبوکار کوچک لزوماً به معنای عدم مشمولیت نیست. نوع فعالیت و مقررات مربوط به آن نیز باید بررسی شود.
مشمولیت اشخاص حقوقی در سامانه مودیان
کلیه اشخاص حقوقی ( شرکت ها و موسسات ) بدون در نظر گرفتن مورد خاصی مشمول صدور صورتحساب در سامانه مودیان هستند
اشخاص حقوقی مانند شرکتها و مؤسسات باید وضعیت تکالیف خود را بر اساس مقررات جاری سامانه مؤدیان بررسی کنند.
در اجرای قانون تسهیل، برای اشخاص حقوقی نیز تکالیف مربوط به صورتحساب الکترونیکی بهصورت مرحلهای اجرا شد. بنابراین زمان و نحوه اجرای تکلیف باید با مقررات دوره موردنظر تطبیق داده شود.
مشمولیت اشخاص حقیقی چگونه تعیین میشود؟
برای اشخاص حقیقی، تشخیص مشمولیت اهمیت بیشتری دارد. در این گروه، علاوه بر میزان فروش، نوع فعالیت و فراخوانهای مالیاتی نیز باید بررسی شود.
1 ) مشمولیت بر اساس میزان فروش
یکی از معیارهای مهم، نصاب فروش موضوع ماده ۱۴ مکرر قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان است .
بر اساس این حکم، سازمان امور مالیاتی میتواند برای تسهیل تکالیف مؤدیان، اشخاصی را که فروش سالانه آنها کمتر از ۲۵ برابر معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم است، از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف کند.
بنابراین برای تعیین نصاب، باید مبلغ معافیت ماده ۸۴ در سال مربوطه و ضریب مقرر در همان سال بررسی شود.
برای سال ۱۴۰۵، بر مبنای نصاب اعلامشده ، رقم ۱۲۰ میلیارد ریال در نظر گرفته شده است . پس در صورتی که این میزان فروش را در هر دوره ای رد کنید از پایان دوره بعدی مشمول صدور صورتحساب در سامانه مودیان می شوید.
مثال ) در صورتی که در دوره بهار ، میزان فروش شما از 120 میلیارد ریال عبور کند از پایان دوره تابستان یعنی ابتدای دوره پاییز مشمول صدور صورتحساب در سامانه مودیان می شوید.
2) مشمولیت بر اساس نوع فعالیت
برخی فعالیتها به دلیل ماهیت اقتصادی یا مقررات اختصاصی، ممکن است مشمول تکالیف صورتحساب الکترونیکی باشند
از جمله فعالیتهایی که در مقررات و فراخوانهای سامانه مؤدیان مورد توجه قرار گرفتهاند، میتوان به برخی فعالان حوزه پزشکی و درمانی، طلا و جواهر و برخی فعالیتهای مرتبط با مواد معدنی اشاره کرد.
بنابراین اگر در یکی از این حوزهها فعالیت میکنید، بهتر است مشمولیت خود را فقط با نصاب فروش بررسی نکنید
نکته : عنوان شغلی بهتنهایی برای تشخیص نهایی مشمولیت کافی نیست. مجوز فعالیت، نوع خدمت یا کالا و مقررات مربوط به همان فعالیت نیز اهمیت دارد.
3) مشمولیت بر اساس فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده
یکی دیگر از معیارهای مهم برای اشخاص حقیقی ، وضعیت مودی در نظام مالیات بر ارزش افزوده است.
اجرای تکالیف سامانه مؤدیان در سالهای گذشته بهصورت مرحلهای انجام شده است. به همین دلیل، هنگام بررسی یک کسبوکار باید آخرین فراخوان و مقررات مربوط به فعالیت و دوره موردنظر نیز بررسی شود.
این موضوع بهویژه برای کسبوکارهایی اهمیت دارد که فعالیت آنها در فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده قرار گرفته است.
مشمولان سامانه مودیان چه اقدامی باید انجام دهند؟
اگر بررسیها نشان دهد که کسبوکار شما مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی است، باید زیرساخت لازم برای صدور و ارسال صورتحساب را فراهم کنید.
این فرایند میتواند شامل مواردی مانند:
بررسی وضعیت پرونده مالیاتی
آمادهسازی اطلاعات مورد نیاز دریافت و تنظیم شناسههای لازم
انتخاب روش ارسال صورتحساب استفاده از نرمافزار حسابداری یا نرمافزار واسط ارسال صورتحسابهای الکترونیکی به سامانه مودیان باشد.
برای کسبوکارهایی که قصد دارند این فرایند را از طریق نرمافزار انجام دهند، استفاده از *نرمافزار واسط مؤدیان میتواند فرایند ارسال صورتحساب را سادهتر کند.
جمعبندی
مشمولان ارسال صورتحساب در سامانه مودیان را نمیتوان فقط بر اساس شخصیت حقیقی یا حقوقی بودن تعیین کرد. اشخاص حقوقی بدون در نظر گرفتن معافیت خاصی مشمولیت صدور صورتحساب در سامانه مودیان را دارند ولی برای اشخاص حقیقی، میزان فروش، نوع فعالیت و وضعیت فراخوانهای مالیاتی از عوامل مهم هستند.
از آنجا که مقررات سامانه مودیان در طول زمان تغییر کردهاند، برای تعیین تکلیف سال ۱۴۰۵ باید آخرین مقررات و فراخوانهای مرتبط با فعالیت بررسی شوند
سوالات متداول
1. چه کسانی مشمول ارسال صورتحساب در سامانه مودیان هستند؟
مشمولیت به عواملی مانند حقیقی یا حقوقی بودن مودی، میزان فروش، نوع فعالیت اقتصادی، فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده و مقررات جاری سازمان امور مالیاتی بستگی دارد. بنابراین نمیتوان فقط با یک معیار درباره مشمولیت تصمیم گرفت.
2. آیا همه اشخاص حقوقی مشمول سامانه مودیان هستند؟
بهطور کلی شرکتها و مؤسسات بهعنوان اشخاص حقوقی مشمول تکالیف مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند. با این حال، زمان و نحوه اجرای تکالیف باید با مقررات دوره موردنظر تطبیق داده شود.
3. مشمولیت اشخاص حقیقی در سامانه مودیان چگونه مشخص میشود؟
برای اشخاص حقیقی باید چند عامل بهصورت همزمان بررسی شود؛ از جمله میزان فروش، نوع فعالیت، فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده و مقررات مربوط به سال و دوره مالی مورد نظر.
4. نصاب فروش سامانه مودیان برای سال ۱۴۰۵ چقدر است؟
بر اساس نصاب مطرحشده برای سال ۱۴۰۵، مبلغ ۱۲۰ میلیارد ریال بهعنوان یکی از معیارهای بررسی مشمولیت در نظر گرفته شده است. عبور از این میزان فروش میتواند موجب ایجاد تکلیف صدور صورتحساب الکترونیکی از دوره مقرر بعدی شود.
5. اگر فروش یک مودی در میانه سال از نصاب سامانه مودیان عبور کند، از چه زمانی مشمول میشود؟
در صورتی که فروش مودی در یک دوره از نصاب مقرر عبور کند، مشمولیت از زمان تعیینشده در مقررات اعمال میشود. برای مثال، اگر فروش در دوره بهار از ۱۲۰ میلیارد ریال عبور کند، طبق مثال مطرحشده، تکلیف از ابتدای دوره پاییز ایجاد میشود.
6. آیا کسبوکارهای کوچک از سامانه مودیان معاف هستند؟
خیر، کوچک بودن کسبوکار بهتنهایی به معنای معافیت نیست. ممکن است یک کسبوکار با فروش پایین به دلیل نوع فعالیت یا قرار گرفتن در فراخوانهای خاص، مشمول تکالیف سامانه مودیان باشد.
7. آیا نوع فعالیت میتواند باعث مشمولیت سامانه مودیان شود؟
بله. برخی فعالیتها به دلیل مقررات اختصاصی یا ماهیت فعالیت، ممکن است مستقل از نصاب فروش مشمول تکالیف صورتحساب الکترونیکی باشند. برخی فعالیتهای پزشکی و درمانی، طلا و جواهر و فعالیتهای مرتبط با مواد معدنی از جمله مواردی هستند که باید مقررات اختصاصی آنها بررسی شود.
8. آیا عنوان شغلی برای تشخیص مشمولیت کافی است؟
خیر. عنوان شغلی بهتنهایی معیار قطعی نیست. نوع واقعی فعالیت، مجوز کسبوکار، کالا یا خدمت ارائهشده و مقررات مربوط به همان فعالیت نیز باید بررسی شوند.
9. فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده چه تاثیری بر مشمولیت سامانه مودیان دارند؟
قرار گرفتن یک مودی یا فعالیت در فراخوانهای مالیات بر ارزش افزوده میتواند در تعیین تکالیف او مؤثر باشد. به همین دلیل، برای تشخیص دقیق مشمولیت باید آخرین فراخوانهای مرتبط با فعالیت و دوره مورد نظر بررسی شوند.
10. اگر مشمول سامانه مودیان باشیم چه اقداماتی باید انجام دهیم؟
پس از مشخص شدن مشمولیت، باید وضعیت پرونده مالیاتی بررسی، اطلاعات و شناسههای لازم آماده و روش ارسال صورتحساب انتخاب شود. ارسال صورتحساب میتواند از طریق نرمافزار حسابداری، نرمافزار واسط یا سایر روشهای مجاز انجام شود.
11. آیا برای تشخیص مشمولیت در سال ۱۴۰۵ فقط باید میزان فروش را بررسی کنیم؟
خیر. میزان فروش فقط یکی از معیارهاست. نوع شخصیت مودی، نوع فعالیت، فراخوانهای مالیاتی و آخرین مقررات سال ۱۴۰۵ نیز باید در کنار نصاب فروش بررسی شوند.
12. چگونه مطمئن شویم در سال ۱۴۰۵ مشمول سامانه مودیان هستیم؟
بهترین روش این است که وضعیت شخصیت مودی، میزان فروش، نوع فعالیت و فراخوانهای مرتبط را بر اساس آخرین مقررات سال ۱۴۰۵ بررسی کنید. به دلیل تغییرات مقررات، اتکا به اطلاعات سالهای گذشته ممکن است باعث تشخیص نادرست مشمولیت شود
با نرمافزار واسط تدوین حساب، بدون نیاز به دانش فنی و در کمتر از ۵ دقیقه، صورتحسابهای خود را به سامانه ارسال کنید. دریافت مشاوره رایگان / تست رایگان
نمیدانید کسبوکار شما مشمول سامانه مودیان است؟
تدوین حساب میتواند در بررسی و اجرای فرایندهای مالیاتی و ارسال صورتحسابهای الکترونیکی در کنار شما باشد.
مشاوره مالیاتی | دریافت دمو
تدوین حساب آسیا؛ همراه شما در مسیر مدیریت مالی و مالیاتی کسبوکار.
