نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی (چگونه صورتحساب الکترونیکی صادر کنیم؟)

صورتحساب الکترونیکی چیست؟

صورتحساب الکترونیکی سندی مالی جایگزین نوع کاغذی آن است است که به صورت دیجیتال و با استفاده از سامانه‌های واسط یا سامانه معتمد صادر می‌شود و شامل اطلاعات مربوط به تراکنش‌های مالی می باشد. هدف اصلی این سیستم، شفافیت مالی، کاهش هزینه‌ها، تسریع فرآیندهای مالی و انطباق با قوانین مالیاتی است.

مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی چه کسانی هستند؟

بر اساس قانون صورتحساب الکترونیکی و مالیاتی، اشخاص حقیقی و حقوقی که ملزم به ثبت و صدور فاکتور هستند به گروه های زیر تقسیم می شوند.

• ۱) کلیه اشخاص حقوقی
  الف) مشمولین حقوقی دولتی
  دستگاه های اجرایی مشمول ماده ۵ : شامل وزارتخانه ها، موسسات دولتی، نهاد های غیر دولتی، شرکت های دولتی و کلیه دستگاه های مشمول این قانون مثل بانک مرکزی ، شرکت ملی نفت ، بانک ها و بیمه های دولتی و ...
  ب) مشمولین خصوصی
  انواع شرکت ها اعم از تجاری (تضامنی ، مسئولیت محدود ، مختلط سهامی؛ تعاونی، ....) و غیر تجاری (خیریه ، فعالیت های ادبی و ...)
• ۲)اشخاص حقیقی که فروش خالص آن ها تا پایان شهریور سال ۱۴۰۳ ، بیشتر از ۱۴۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال باشد ( این مبلغ برای سال ۱۴۰۲، ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال می باشد)
• ۳)اصناف شامل فعالان صنف طلا، وکلا، پزشکان، فروشندگان مواد معدنی، فروشندگان تجهیزات پزشکی، مشاوران حقوقی و خانواده

انواع صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب الکترونیکی به سه نوع تقسیم می‌شود که تفاوت آن‌ها در نحوه ثبت اطلاعات خریدار است:

• نوع اول: برای ثبت و صدور صورتحساب الکترونیکی طبق قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان، اشخاص باید اطلاعات کامل خریدار و فروشنده که شامل اطلاعات هویتی و مالیاتی مانند شناسه ملی، کد ملی، آدرس، کدپستی، و ... را تکمیل کنند. در این نوع برای شخص خریدار، اعتبار مالیاتی لحاظ می گردد.
• نوع دوم: در نوع دوم، اشخاص ملزم به وارد نمودن اطلاعات خریدار نیستند لذا ثبت اطلاعات خریدار اختیاری می باشد و برای شخص خریدار، اعتبار مالیاتی لحاظ نمی گردد
• نوع سوم: همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی است. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفاً مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده مانند شماره سوییچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد. این نوع دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است.

الگوی های صورتحساب الکترونیکی چند نوع میباشد؟

برای ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان الگو های مختلفی برای فعالیت ها و کسب و کار های مختلف در نظر گرفته شده که می توان در جدول زیر به این الگوها اشاره نمود:

جریمه عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی فروش در سامانه مودیان

عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط مودیان و اشخاص مشمول، با توجه به قوانین مالیاتی می‌تواند باعث اعمال جریمه‌ شود که شامل موارد زیر است:

الف) منجر به اعمال جریمه‌ معادل ۱۰ درصد مبلغ کل فروش می شود

ب) اگر مبلغ جریمه 10 درصدی کمتر از ۲۰ میلیون ریال باشد، جریمه 20 میلیون ریالی در نظر گرفته میشود. به عبارت دیگر، حداقل جریمه برای این تخلف ۲۰ میلیون ریال است.

ج) اگر مودیان صورتحساب خود را به موقع ارسال نکرده و از این امر خودداری کنند، از معافیت‌هایی مانند نرخ صفر مالیاتی و سایر مشوق‌های مالیاتی که طبق قانون برای آنها در نظر گرفته شده، محروم می شوند. این موضوع می‌تواند تاثیر قابل توجهی بر میزان مالیات پرداختی آنها داشته باشد.

د) صورتحساب ‌هایی که در سامانه مودیان ثبت نشوند، در رسیدگی های مالیاتی قابل استناد نیستند و از نظر قانونی معتبر نمی باشند. این به این معنی است که این فاکتورها برای محاسبه مالیات و اثبات هزینه‌ها قابل قبول نیستند.

ه) علاوه بر موارد بالا ، کتمان فروش، کمتر یا بیشتر اعلام کردن مبلغ مقدار فروش یا معامله، نیز می‌تواند منجر به جرایم دیگری از جمله جرایم ماده ۲۲ قانون مالیات‌های مستقیم شود.

ی) در صورت محرز شدن عدم تمکین به قوانین و تکرار تخلفات، سازمان امور مالیاتی نسبت به مسدود کردن درگاه‌های پرداخت الکترونیکی شخص متخلف اقدام میکند. این امر باعث ایجاد مشکلات جدی در فعالیت‌های تجاری و کسب و کار شخص میشود.

چگونه اقدام به صدور و ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان کنیم؟

در حال حاضر به 3 روش امکان ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان وجود دارد، که هر یک معایب و مزایای خاص خود را دارد که به اختصار به توضیح این روش ها می پردازیم: